Deuda y Cobro Contribucion RENATRE en Argentina

Deuda y Cobro - Contribucion RENATRE en Argentina - Resolución # 302/04 - 2004

Deuda y Cobro Contribución - RENATRE - Procedimiento para Determinación de Deuda y Cobro Contribución. Registro Nacional de Trabajadores Rurales y Empleadores de Argentina - Resolución # 302/04 - 2004

REGISTRO NACIONAL DE TRABAJADORES RURALES Y EMPLEADORES
Resolución Renatre N° 302/04
REF Procedimiento Para Determinacion de Deuda y Cobro Contribucion
RENATRE
Bs. As., 25/11/2004

VISTO la Ley N° 25.191, los Decretos Nros. 618 de fecha 10 de julio de 1997, 453 de fecha 24 de abril de 2001, 606 de fecha 15 de abril de 2002 y
CONSIDERANDO:
Que el artículo 14 de la Ley N° 25.191 establece que el empleador rural deberá aportar una contribución mensual con destino al Registro Nacional de Trabajadores Rurales y Empleadores del uno y medio por ciento (1,5%) del total de la remuneración abonada a cada trabajador.
Que el artículo 21 del Decreto N° 453/01 reglamentario del artículo 14 de la Ley N° 25.191 establece que dicha contribución será recaudada por la ADMINISTRACION FEDERAL DE INGRESOS PUBLICOS a cuenta y orden del RENATRE, que tendrá el mismo vencimiento que las contribuciones del Sistema Unico de la Seguridad Social y, en caso de mora, la suma adeudada por este concepto será objeto de igual tratamiento que los aportes y contribuciones del Sistema Unico de la Seguridad Social.
Que el Decreto N° 606/02 estableció que la contribución mensual prevista en el artículo 14 de la Ley N° 25.191 no es pasible de reducción alguna ni deducible de las asignaciones familiares abonadas por los empleadores obligados a ingresarla.
Que el artículo 19 de la Ley N° 25.191 y su reglamentario del Decreto N° 453/01 faculta al RENATRE para la fiscalización y cobro judicial de los créditos que le sean adeudados.
Que, en consecuencia resulta necesario instrumentar el procedimiento que debe aplicar el RENATRE en el ejercicio de sus facultades para la fiscalización, determinación de deudas, sustanciación y resolución de impugnaciones, emisión de certificados de deuda y cobro judicial de los créditos adeudados al RENATRE, en relación a la contribución establecida en el artículo 14 de la Ley N° 25.191.
Que la presente se dicta en uso de las facultades conferidas por el artículo 2° del Decreto N° 453/01.
Por ello, El DIRECTORIO DEL REGISTRO NACIONAL DE TRABAJADORES RURALES Y EMPLEADORES (RENATRE)
RESUELVE:

Artículo 1° — Aprobar las normas de procedimiento aplicable para la fiscalización, determinación e impugnación de deudas, emisión de certificados de deuda y cobro judicial de los créditos adeudados al RENATRE, conforme lo dispuesto en el ANEXO I, que forma parte integrante de la presente.

Artículo 2° — Las intimaciones de deudas determinadas, podrán ser impugnadas ante el RENATRE, en los términos de lo prescripto en el Anexo I de la presente.

Artículo 3° — Los procedimientos previstos en el Anexo I constituyen etapas procesales que están a cargo del RENATRE.

Artículo 4° — Las resoluciones que dicte el RENATRE serán definitivas en sede administrativa y podrán ser apeladas ante la Cámara Federal de la Seguridad Social en los términos del artículo 12 inciso b) del Anexo I.. San Martín 588 (C1004AAL) Ciudad Autónoma de Buenos Aires - Argentina Tel (5411) 4318-0800

Artículo 5° — La presente Resolución, tendrá vigencia a partir del día de su publicación, fecha a partir de la cual las actas que se labren serán tratadas de conformidad con este procedimiento.

Artículo 6° — Comuníquese, publíquese, dése a la Dirección Nacional del Registro Oficial y archívese. — GERONIMO VENEGAS, Presidente RENATRE. — PABLO EDUARDO ORSOLINI, Secretario RENATRE.

ANEXO I - ANEXO RESOLUCION RENATRE N° 302/04 PROCEDIMIENTO PARA LA FISCALIZACION, DETERMINACION E IMPUGNACION DE DEUDAS, EMISION DE CERTIFICADOS DE DEUDA. COBRO EXTRAJUDICAL Y JUDICIAL DE LOS Creditos ADEUDADOS AL RENATRE POR CONTRIBUCIONES —Artículo 14 Ley N° 25.191—

CAPITULO I - DETERMINACION DE DEUDA. INSTRUMENTOS ACTUARIALES

Artículo 1° — DETERMINACION DE DEUDA. PROCEDIMIENTO: La determinación de la deuda por falta de pago total o parcial de la Contribución establecida en el art. 14° de la Ley 25.191 y su decreto reglamentario, se efectuará mediante los siguientes procedimientos en forma individual y/o conjunta: .
1. Determinación de deuda por falta de pago total o parcial de la contribución establecida en el art. 14° de la Ley 25.191 detectada por el Departamento de Recaudación de RENATRE por la falta de ingreso de los importes correspondientes o la contribución errónea a otro Código de Actividad, en base a la información suministrada por el contribuyente obligado en sus declaraciones juradas mensuales, respecto del personal a su cargo.
2. Determinación de deuda por falta de pago total o parcial de la contribución establecida en el art. 14°
de la Ley 25.191 detectada por el Departamento de Fiscalización de RENATRE en base a la
información recabada en el Acta de Verificación de los procedimientos de fiscalización e inspección,
más los elementos detectados por el inspector o aportados por el empleador en el momento de la
verificación, y que hubiesen sido requeridos e intimados por el Acta de Relevamiento del proceso de
fiscalización e inspección.

Artículo 2° — INSTRUMENTOS ACTUARIALES: Serán instrumentos actuariales para la
fiscalización, determinación y cobro de deuda objeto del presente en forma individual y/o conjunta los
siguientes:
1. las Actas de Intimación por Mora que como Anexo II forman parte integral de la presente,
2. las Actas de Verificación que como Anexo III forman parte integral de la presente.

Artículo 3° — OBJETO DEL ACTA DE INTIMACION POR MORA: El acta tiene por objeto el reclamo
del pago en forma extrajudicial de la contribución establecida en el artículo 14 de la Ley N° 25.191, ya
sea por su falta de pago, total o parcial, o por ser éste fuera de término. La misma será labrada sobre la
base de la información de los datos aportados por los contribuyentes, responsables, en sus
declaraciones juradas mensuales. La declaración jurada está sujeta a verificación administrativa y, sin
perjuicio de la contribución que en definitiva liquide o determine el RENATRE hace responsable al
declarante por la contribución que en ella se base o resulte, cuyo monto no podrá reducir por
declaraciones posteriores, salvo en los casos de errores de cálculo cometidos en la declaración misma.
El declarante será también responsable en cuanto a la exactitud de los datos que contenga su
declaración, sin que la presentación de otra posterior, aunque no le sea requerida, haga desaparecer
dicha responsabilidad.
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Artículo 4° — OBJETO DEL ACTA DE VERIFICACION: El acta tiene por objeto la determinación de
deuda por falta de declaración de trabajadores o subdeclaración de la remuneración imponible de la
contribución establecida en el artículo 14 de la Ley N° 25.191, ya sea por su falta de pago, total o
parcial, o por ser éste fuera de término. La misma será labrada sobre la base de la información
recabada en el Acta de Relevamiento/Inspección de Establecimiento, más los elementos detectados por
el inspector o aportados por el empleador en el momento de la verificación, y que hubiesen sido
requeridos e intimados por el acta de inspección mencionada.
CAPITULO II
IMPUGNACION DE ACTAS.

Artículo 5° — IMPUGNACION DE LAS ACTAS. OPORTUNIDAD: El presente CAPITULO regulará
el procedimiento de impugnación de las actas descriptas en los arts. 3° y 4° de la presente. Para el caso
que el obligado formalizara impugnación contra el contenido de las actas de intimación por mora y/o
verificación, la misma sólo será considerada con posterioridad a la notificación fehaciente de la
intimación de pago correspondiente, en los plazos y forma que se fijan en el artículo 6°.

Artículo 6° — PLAZO, FORMA Y OPORTUNIDAD DE LA IMPUGNACION: En función de lo
establecido en el artículo precedente, a partir de la recepción de la intimación de pago, el obligado
podrá impugnarla total o parcialmente dentro de un plazo de quince (15) días hábiles siguientes,
contados a partir de su notificación en el domicilio constituido por el empleador.
Dicha presentación deberá ser efectuada mediante escrito fundado y presentada en la Sede del
RENATRE más próxima al domicilio fiscalizado o en la Gerencia de Asuntos Jurídicos de Sede Central
en forma personal, por apoderado o despacho postal certificado, adjuntando toda la prueba de la que
intente valerse, debiendo ser ofrecida en original, o en fotocopia, con exhibición de sus originales, o
bien copias certificadas y legalizadas.

Artículo 7° — REQUISITOS DE PROCEDENCIA DE LA IMPUGNACION: Presentada la
impugnación, la Gerencia de Asuntos Jurídicos, como primer trámite, analizará el cumplimiento de los
siguientes requisitos, por parte del impugnante:
a) Temporaneidad de la presentación: Haber observado los plazos determinados en el artículo 6°. Caso
contrario, se tendrá por no presentada la impugnación, notificando fehacientemente al obligado tal
circunstancia, siendo dicha providencia irrecurrible.
b) Acreditación de la personería: Si la misma no es acreditada debidamente, se intimará en forma
fehaciente al obligado, para que en el plazo de 48 horas de la recepción, dé estricto cumplimiento a
este requisito, bajo apercibimiento de tener por no presentada la impugnación. En ese caso, se
notificará fehacientemente al obligado tal circunstancia, resultando esa providencia irrecurrible.
c) Rechazo "IN LIMINE": No se dará curso a las impugnaciones presentadas que no contengan o
adjunten toda la documental que el obligado ofrezca o intente valerse en su descargo, en los términos
del artículo 6°. En ese caso, se notificará fehacientemente al obligado tal circunstancia, resultando esa
providencia irrecurrible. Para el supuesto de prueba documental en poder de terceros, el obligado
deberá requerir su producción en el escrito de impugnación, caso contrario se tendrá por no ofrecida.

Artículo 8°: PRUEBA: a) APERTURA, PROCEDENCIA. NOTIFICACIONES: No serán admisibles las
que fueran manifiestamente improcedentes, superfluas o meramente dilatorias. La denegatoria de
apertura a prueba total o parcial, será dispuesta fundadamente por la Gerencia de Asuntos Jurídicos,
mandándose a producir la restante, si la hubiere. La providencia del rechazo total o parcial de la prueba
ofrecida, será fehacientemente notificada al obligado, como asimismo la providencia por la cual se
decrete la apertura a prueba, fijándose el plazo de treinta (30) días corridos para su producción, a partir
de la notificación. En el mismo acto se notificarán, si procediera, las audiencias correspondientes, con
indicación de fecha y hora.
b) CARGA DE LA PRUEBA: Corresponderá exclusivamente al obligado, en su totalidad y a su costa.
Vencido el plazo previsto en el inciso anterior, se tendrá por decaído el derecho a la producción de la
prueba que hubiera omitido..
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c) PRUEBA DOCUMENTAL: Sin perjuicio de lo dispuesto en el artículo 6°, 7° y 8° inc. C) toda la prueba
documental deberá ser acompañada en original o bien en copias certificadas y legalizadas, en el mismo
acto de presentación de la impugnación adjunta al escrito impugnatorio.
d) PRUEBA PERICIAL: En el escrito impugnatorio, se deberán especificar todos los puntos de pericia,
indicándose los datos del perito y acompañando constancia original de la aceptación del cargo, bajo
apercibimiento de dar por perdida la producción de la prueba. De ser admisible la misma, el RENATRE
podrá nombrar perito de parte, a su costa. Abierta la causa a prueba, se notificará a uno o ambos
peritos, según corresponda, para que en el plazo de cinco (5) días de su notificación presenten el
informe objeto de la pericia bajo apercibimiento de tener por no producida la prueba.
e) PRUEBA INFORMATIVA: Si la prueba hubiese sido declarada admisible, y abierta la causa, a esos
fines, quedará a cargo del obligado —exclusivamente— el diligenciamiento de todos los informes,
dictámenes, oficios, etc., que hubiesen sido propuestos en el escrito impugnatorio. El plazo máximo
para que los mismos sean contestados en el expediente, acompañándose sólo originales al efecto, será
de VEINTE (20) días, contados a partir de la notificación de la apertura a prueba.

Artículo 9° — DICTAMEN Y RESOLUCION: Producida toda la prueba o finalizado el plazo para
producirla la Gerencia de Asuntos Jurídicos emitirá en el plazo de CINCO (5) días Dictamen y Proyecto
de Resolución el cual contendrá:
a) Resumen del fundamento de la impugnación,
b) Cumplimiento de los requisitos formales;
c) Certificación y valoración de la prueba producida;
d) Opinión jurídica fundada sobre la procedencia o rechazo, total o parcial, de la impugnación.
e) Proyecto de Resolución.

Artículo 10. — CONCLUSION DEL PROCEDIMIENTO: De conformidad con lo dispuesto en el

ARTículo 9°, con el Dictamen y Proyecto de Resolución producido según el artículo anterior, se elevarán
las actuaciones al Directorio del RENATRE para la suscripción de la Resolución definitiva. Para el caso
que durante la substanciación del procedimiento se efectuara un pago parcial de la deuda, se tomará
como pago a cuenta y las actuaciones proseguirán por el saldo restante, según su estado. Si el pago
resultara cancelatorio, se procederá al archivo del expediente.

Artículo 11. — RESOLUCION: El proceso concluirá con el dictado de la resolución emanada del
Directorio del RENATRE, la que será fehacientemente notificada al obligado, con trascripción total de su
texto y se le hará constar que la misma pueda ser revisada en los términos del artículo 12°.

Artículo 12. — RECURSOS:
a) REVISION: La resolución dictada en los términos del artículo 11°, será pasible del recurso de
revisión, dentro de los diez (5) días de notificada, ante el RENATRE, en los términos del artículo 6° de
la presente resolución. El Directorio de RENATRE a través de la Gerencia de Asuntos Jurídicos dictará
resolución sobre la cuestión apelada en los términos del artículo 9° y 10° de la presente. La resolución
que recaiga hará ejecutoria a menos que el recurso de revisión hubiere sido acompañado del de
apelación en subsidio.
b) APELACION: La resolución que emane del RENATRE en los términos de los artículos 11° ó 12°
inciso a) según el caso, será pasible del recurso de apelación ante la CAMARA FEDERAL DE LA
SEGURIDAD SOCIAL debiendo interponer el recurso ante el RENATRE en los términos del artículo 6°
del presente dentro de los 90 días de notificada, acompañado de constancia de pago de la obligación
reclamada. El RENATRE en todos los casos elevará las actuaciones a la CAMARA FEDERAL DE LA
SEGURIDAD SOCIAL..
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Artículo 13. — CERTIFICADOS DE DEUDA: Si la Resolución Definitiva establecida en el art. 11° de
la presente quedara firme por agotamiento de la instancia administrativa o por el vencimiento de los
plazos otorgados para efectuar las apelaciones correspondientes a la misma, o por la confirmación de
la misma en sede judicial con motivo de la apelación presentada, el Directorio de RENATRE emitirá
certificado de deuda que como Anexo IV forman parte integral de la presente los cuales tendrán
carácter de títulos ejecutivos válidos para el cobro judicial de la contribución adeudada en los términos
del art. 19° de la Ley 25.191.

Artículo 14. — PRESUNCION: Las actas de intimación por mora y acta de verificación hacen
presumir a todos los efectos legales, la veracidad de su contenido.
ANEXO II
ACTA INTIMACION POR MORA N°
RAZON SOCIAL
C.U.I.T. N°
DIRECCION
LOCALIDAD
PROVINCIA
ANEXO III.
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ANEXO IV
CERTIFICADO DE DEUDA N°
RAZON SOCIAL
C.U.I.T. N°
DIRECCION
LOCALIDAD
PROVINCIA
El que suscribe, (Apellido y Nombre), en su carácter de (Presidente/ Vicepresidente/ Tesorero) y
Representante Legal del REGISTRO NACIONAL DE TRABAJADORES RURALES Y EMPLEADORES,
circunstancia que surge: a) De la Resolución N° 233/2002 del Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Socialy los Estatutos respectivos aprobados por Acta de Directorio N° 01/2002 de fecha 15
de Marzo de 2002, b) de la designación de autoridades aprobada por Acta de Directorio Extraordinaria
de fecha 22 de Marzo de 2004, CERTIFICA en los términos de los artículos 14 y 19 de la Ley N° 25.191
que: (Razón Social o denominación), con domicilio en (domicilio fiscal o constituido), al día (fecha de
emisión de Certificado de Deuda), fecha de vencimiento para el pago de la liquidación practicada según
intimación realizada, adeudaba a este REGISTRO NACIONAL DE TRABAJADORES RURALES Y
EMPLEADORES la suma de PESOS (en letras y números), según surge del Acta de Intimación por
Mora/Acta de Verificación que le da origen y que a continuación se detalla
San Martín 588 (C1004AAL) Ciudad Autónoma de Buenos Aires - Argentina
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Se deja constancia: a) Que dicha cifra surge luego de cumplido con el procedimiento administrativo
previo de fijación de deuda establecido por Resolución RENATRE N° b) Que de acuerdo a lo
establecido en Resolución RENATRE N° 302/04 y luego de cumplido con el procedimiento
administrativo el presente certificado ha quedado administrativamente firme.
El presente certificado consta de dos (2) fs. y tiene el carácter de título ejecutivo que le confiere el

ARTículo 19 de la Ley N° 25.191 y su reglamentación aprobada por Decreto N° 453/2001 del P.E.N. y
normas concordantes, Artículos 604, 605 y concordantes del Código Procesal Civil y Comercial de la
Nación.
El presente CERTIFICADO DE DEUDA se emite en la Ciudad de Buenos Aires, a los días del mes de
de 2005.
GERONIMO VENEGAS, Presidente. — PABLO EDUARDO ORSOLINI, Secretario.
e. 22/3 N° 68.606 v. 22/3/2005

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